企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做
來源：lysymm.com 發(fā)布時間：2023-04-27
企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做？
一眨眼新的一年又到來，對于企業(yè)來說，又將迎來新的企業(yè)所得稅年度匯算清繳。這是一個企業(yè)在年度經營結束后，企業(yè)作為納稅人需要在規(guī)定時間內，按照相關稅法和企業(yè)納稅人性質，向企業(yè)所屬地稅務部門辦理企業(yè)所得稅 年度匯算清繳。那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做呢？下面新疆代辦公司為大家詳細整理分析。
一、填寫納稅申報表并附送有關材料。在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行納稅事項調整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
二、稅務機關受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報送的材料。
其受理流程為：（1）主管稅務機關接到企業(yè)納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。
（2）主管稅務機關對企業(yè)申報內容進行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改，或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
（3）主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。
三、主動糾正申報錯誤。
企業(yè)納稅人于年度終了后四個月內辦理年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，應根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定，向稅務機關主動申報糾正錯誤，此后，稅務機關將據(jù)此調整企業(yè)全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
四、結清稅款。納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。
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